問題已解決

麻煩老師看看稅務(wù)師第三小題和第四小題，謝謝

84784971| 提問時(shí)間：2022 08/24 09:33
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,初級會計(jì)師
您好，計(jì)算過程如下 第三題 境外稅前經(jīng)營所得=18/（1-20%/2）=20 抵免限額=20*25%=5 第四題 境外補(bǔ)稅=5-20*10%=3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=20*60%=12，限額2=5000*0.005=25調(diào)增8萬元 境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=5000-2000-20-800-600-80+8=1508 境內(nèi)所得稅=1508*25%=377 實(shí)際繳納企業(yè)所得稅=377+3=380
2022 08/24 09:43
84784971
2022 08/24 09:45
老師，這個(gè)抵免限額怎么說呢
朱小慧老師
2022 08/24 09:50
抵免限額等于境外應(yīng)納稅所得額*國內(nèi)稅率
84784971
2022 08/24 09:52
抵免限額是什么意思呀
朱小慧老師
2022 08/24 09:56
免限額是居住國(國籍國) 政府從維護(hù)本國的稅收權(quán)益出發(fā)，對本國居民 (公民)已向非居住國 (非國籍國) 政府繳納的所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅稅額，允許在國內(nèi)進(jìn)行稅收抵免的最高限額。
84784971
2022 08/24 11:29
這個(gè)抵免限額是我們交給國外的嗎
朱小慧老師
2022 08/24 11:30
如果境外繳納稅額高于抵免限額，不用在國內(nèi)補(bǔ)稅， 如果在境外繳納稅額低于抵免限額，在國內(nèi)補(bǔ)稅
84784971
2022 08/24 13:38
抵免限額這筆稅額是交給國外的嗎
朱小慧老師
2022 08/24 14:06
不是的，底抵免限額是算出來的在國內(nèi)最多可抵多少稅
84784971
2022 08/24 16:30
如果境外繳納稅額高于抵免限額，不用在國內(nèi)補(bǔ)稅， 如果在境外繳納稅額低于抵免限額，在國內(nèi)補(bǔ)稅 那我想問下就是怎么會存在境外繳納稅額高于抵免限額哦。要是要求抵免限額計(jì)算出來是國內(nèi)最多抵多少稅的話
朱小慧老師
2022 08/24 16:32
境外稅率的話? 就存在境外繳納稅高額情況
84784971
2022 08/24 17:22
為什么會存在境外納稅高額呢
朱小慧老師
2022 08/24 17:35
有些境外國家的稅率高呀
84784971
2022 08/24 17:36
可是我們?yōu)槭裁匆袼U稅呢
朱小慧老師
2022 08/24 18:05
因?yàn)槭窃诰惩馊〉玫乃?/div>
84784971
2022 08/24 18:07
境外取得的所得，就向境外交稅是吧
朱小慧老師
2022 08/24 20:42
對的，境外分支機(jī)構(gòu)分回的所得是要在境外交稅
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