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老師好， 如截圖題目，請問個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表是否存在不當(dāng)之處？如何處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
個表存在不當(dāng)之處，要考慮結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)含商譽。取得長投時內(nèi)含商譽100，股權(quán)稀釋結(jié)轉(zhuǎn)了5%，商譽結(jié)轉(zhuǎn)為50，確認(rèn)的資本公積為75-50=25
2022 08/24 17:22
84784971 
2022 08/24 17:25
商譽結(jié)轉(zhuǎn)是100*5%=5吧？
84784971
2022 08/24 17:29
1000*15%-（300+500*20%）*25%=50 老師 這個思路哪里不對么？
耀杰老師 
2022 08/24 17:58
上面我那個商譽這里處理錯了，結(jié)轉(zhuǎn)了5%，相當(dāng)于商譽的5%/20%=1/4，等于100x1/4=25，調(diào)整資本公積50。下面你那種方法，正確應(yīng)該是增資部分導(dǎo)致稀釋的比例與投資方個表稀釋比例的差，應(yīng)該是（300+500x20%）x25%-1000x5%=50，調(diào)整資本公積50
84784971
2022 08/24 18:09
我的方法是正確的 對么？
84784971
2022 08/24 18:09
合并報表呢？怎么處理？
耀杰老師
2022 08/24 20:46
你的方法是對的，這是權(quán)益法，不編制合并報表
84784971
2022 08/24 21:18
它還有其他子公司 需要編制合并報表，這塊不需要考慮進(jìn)去么？
耀杰老師
2022 08/24 22:27
這不是內(nèi)部交易，不用考慮編合報抵消的情形
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