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老師好， 如截圖題目，請問個別財務報表和合并財務報表是否存在不當之處？如何處理？
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個表存在不當之處，要考慮結轉的內含商譽。取得長投時內含商譽100，股權稀釋結轉了5%，商譽結轉為50，確認的資本公積為75-50=25
2022 08/24 17:22
84784971 
2022 08/24 17:25
商譽結轉是100*5%=5吧？
84784971
2022 08/24 17:29
1000*15%-（300+500*20%）*25%=50 老師 這個思路哪里不對么？
耀杰老師 
2022 08/24 17:58
上面我那個商譽這里處理錯了，結轉了5%，相當于商譽的5%/20%=1/4，等于100x1/4=25，調整資本公積50。下面你那種方法，正確應該是增資部分導致稀釋的比例與投資方個表稀釋比例的差，應該是（300+500x20%）x25%-1000x5%=50，調整資本公積50
84784971
2022 08/24 18:09
我的方法是正確的 對么？
84784971
2022 08/24 18:09
合并報表呢？怎么處理？
耀杰老師
2022 08/24 20:46
你的方法是對的，這是權益法，不編制合并報表
84784971
2022 08/24 21:18
它還有其他子公司 需要編制合并報表，這塊不需要考慮進去么？
耀杰老師
2022 08/24 22:27
這不是內部交易，不用考慮編合報抵消的情形
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