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本店為增值稅一般納稅人主要從事副食品批發(fā)零售業(yè)務，2019年11月發(fā)生如下業(yè)務，（1）向惠農(nóng)收批紅棗農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元，該批紅棗1/3用于銷售，1/3無償贈送關聯(lián)企業(yè)，1/3用于職工個人消費，（2）銷售煙酒商品取得含增值稅價款452000元，另外，銷售食品含稅收入2260元，（3）將自制一批糕點作為職工福利，成本7020元，（4）出租年初購入的店鋪取得不含稅租金五萬元支付招租費3000元，管理人員工資10000元已知銷售貨物增值稅稅率13%，出租不動產(chǎn)這次說稅率9%，成本利潤率10%，要求根據(jù)上述材料計算，甲商店本月納增值稅
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業(yè)務1，用于銷售和無償贈送關聯(lián)企業(yè)的紅棗進項稅額允許抵扣，允許抵扣的進項稅額=30000*2/3*9%=1800
業(yè)務2，增值稅銷項稅額=[（452000+2260）/(1+13%)]*13%=52260
業(yè)務3，增值稅銷項稅額=7020*（1+10%）*13%=1003.86
業(yè)務4：出租房屋銷項稅額=50000*9%=4500
本月繳納增值稅=52260+1003.86+4500-1800=55963.86
2022 08/28 19:55
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