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M 公司以一棟辦公樓交換N公司的專利權,M公司的辦公樓賬面 原價為80萬元,已提折舊2萬元,公允價值為100萬元,增值稅 稅率為9%。專利權的原價為300萬元,已攤銷160萬元,已提減 值準備80萬元,公允價值為90萬元,增值稅稅率為9%。經(jīng)雙方 協(xié)議,由N公司支付補價10.9萬元(其中價款補價10萬元,增值 稅差價0.9萬元)。交換后雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。該交易具有商業(yè)實質(zhì)。 交易雙方的會計分錄怎么寫~

84785040| 提問時間:2022 09/07 09:12
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
M公司 借無形資產(chǎn)90 應交稅費應交增值稅進項稅額8.1 銀行存款10.9 貸固定資產(chǎn)清理100 應交稅費應交增值稅銷項稅9
2022 09/07 09:16
暖暖老師
2022 09/07 09:16
借固定資產(chǎn)清理78 累計折舊2 貸固定資產(chǎn)80
暖暖老師
2022 09/07 09:16
借固定資產(chǎn)清理22 貸資產(chǎn)處置損益22
暖暖老師
2022 09/07 09:18
N公司 借固定資產(chǎn)100 應交稅費應交增值稅進項稅額9 累計攤銷160 無形資產(chǎn)減值準備80 貸銀行存款10.9 無形資產(chǎn)300 應交稅費應交增值稅銷項稅8.1 資產(chǎn)處置損益30
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