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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為小規(guī)模納稅人，于2020年10月15日購(gòu)進(jìn)商品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款15萬(wàn)元，稅額0.45萬(wàn)元，款項(xiàng)未付；10月25日銷售該批商品獲得含稅收入20.6萬(wàn)元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。假設(shè)2020年第四季度無其他業(yè)務(wù)，不考慮其他因素，編制如下會(huì)計(jì)分錄。 （1）2020年10月15日購(gòu)進(jìn)商品： （2）2020年10月25日實(shí)現(xiàn)銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： （3）月末結(jié)轉(zhuǎn)免交增值稅：
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您好
（1）2020年10月15日購(gòu)進(jìn)商品：
借：庫(kù)存商品 15.45
貸：應(yīng)付賬款 15+0.45=15.45
（2）2020年10月25日實(shí)現(xiàn)銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：銀行存款 20.6
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入??20.6/1.03=20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅? 20.6/1.03*0.03=0.6
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15
貸：庫(kù)存商品 15
（3）月末結(jié)轉(zhuǎn)免交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅? 0.6
貸：營(yíng)業(yè)外收入? 0.6
2022 09/14 22:02
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