免費(fèi)問答

甲公司為增值稅一般納稅人,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅本年1月甲公司向公銷售一臺(tái)甲公司自產(chǎn)的且需要由甲公司安裝的機(jī)器設(shè)備,乙公司支付給甲公司設(shè)備價(jià) 和安裝費(fèi)。甲公司的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)了《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中的以 規(guī)定一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售從事貨物的生產(chǎn)批 發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，甲公司銷售 貨物同時(shí)提供安裝服,為合銷售行為,應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物繳納增值稅,即安裝服務(wù) 的稅率不再按照建筑服務(wù)9%的稅率,而是按照貨物 13% 的稅率,于是甲公司稅務(wù)會(huì)計(jì) 人員開具給乙公司的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款100000元,增值稅稅額13000元 1 00000*13% 安裝費(fèi)20000元增值稅稅額2600元(2 0.000*13% 1.指出甲公司稅務(wù)會(huì)計(jì)人員對業(yè)務(wù)的處理存在什么問題 2.指出從案列中吸取的教訓(xùn)