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實(shí)務(wù)
問題已解決
01、甲公司為上市公司，系增值稅一般納稅人。相關(guān)資料如下： （1）2021年1月1日，甲公司以銀行存款5 500萬元，從乙公司處取得ABC公司80%的股份。甲乙公司同受相同最終控制方控制。ABC公司2021年1月1日股東權(quán)益總額相對(duì)于集團(tuán)最終控制方而言的賬面價(jià)值為7 500萬元（與ABC公司本身所有者權(quán)益的賬面價(jià)值一致），其中股本為4 000萬元、資本公積為1 000萬元、其他綜合收益500萬元、盈余公積為1 300萬元、未分配利潤(rùn)為700萬元。ABC公司2021年1月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為8 500萬元。 （2）ABC公司2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 250萬元，提取盈余公積125萬元。當(dāng)年購入的其他權(quán)益工具投資因公允價(jià)值上升確認(rèn)其他綜合收益150萬元。 ③編制甲公司2021年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照權(quán)益法調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的分錄以及該項(xiàng)投資直接相關(guān)的抵銷分錄。?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答?（1）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資7500*80%=6000? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：銀行存款5500 ? ? ? ? 資本公積——股本溢價(jià)500?
? ? ? ? ? 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整? 1000? ?貸：投資收益? ?1000
? ? ? ? ? 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他綜合收益? ?120? ?貸：其他綜合收益? 120
（2） 借：股本4000? 資本公積1000 其他綜合收益650盈余公積1425 未分配利潤(rùn)1825
? ? ? ? ? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資7120? ? ?少數(shù)股東損益8900*20%=1780
? ? ? ? ? 借：投資收益? ? ?1000
? ? ? ? ? ? ? ?少數(shù)股東損益? ?250
? ? ? ? ? ? ? ?年初未分配利潤(rùn)? ?700
? ? ? ? ? 貸：提前盈余公積? ? 125
? ? ? ? ? ? ? ? ?年末未分配利潤(rùn)? ? 1825
? ? ? ? ? 借：資本公積? ? ? 1600
? ? ? ? ? 貸：盈余公積? ? （1300*0.8=1040）
? ? ? ? ? ? ? ? ?利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)? （700*0.8=560）
2022 09/27 22:15
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