免費(fèi)問答

同學(xué) 作為一名出納新手，你必須盡快掌握以下知識(shí)，才能讓你在第一天上班時(shí)可以從容面對(duì)。 各單位在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可按國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，在下列范圍內(nèi)收取一定的現(xiàn)金： （1）單位或職工交回差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款。 （2）收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷售收入。 （3）不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)(起點(diǎn)為100元)的小額收入等。 除上述項(xiàng)目可直接收入現(xiàn)金外，其余收款業(yè)務(wù)原則上都須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 2、怎樣復(fù)核現(xiàn)金收款憑證 現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。出納人員在辦理每一筆現(xiàn)金收入前，都必須首先復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定和要求認(rèn)真復(fù)核以下內(nèi)容： （1）現(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否正確?，F(xiàn)金收款憑證的填寫日期應(yīng)為編制收款憑證的當(dāng)天，不得提前或推后。 （2）現(xiàn)金收款憑證的編號(hào)是否正確。主要是復(fù)核憑證是否按本單位規(guī)定的分類編號(hào)方法連續(xù)編號(hào)，如有重號(hào)、漏號(hào)或不按日期順序編號(hào)等情況，應(yīng)將收款憑證退回制證人員，予以更正或重新填寫。 （3）現(xiàn)金收款憑證記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、正確，其摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。 （4）使用的會(huì)計(jì)科目是否正確。如果發(fā)現(xiàn)科目使用錯(cuò)誤或記賬方向錯(cuò)誤等情況，應(yīng)立即退回制證人員，要求更正。 （5）復(fù)核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。 （6）復(fù)核收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符。 （7）收款憑證的出納、制證、稽核、記賬、會(huì)計(jì)主管欄目是否簽名或蓋章。如有漏簽，要補(bǔ)簽后再收款。