问题已解决
關(guān)于存貨,有這樣一道題:甲公司為增值稅一般納稅人,2x21年12月31日A庫存商品的賬面余額為240萬元,已經(jīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備60萬元。2x22年1月20日,甲公司將上述商品全部對外出售,售價為200萬元,增值稅銷項稅額26萬元,收到款項存入銀行,客戶已經(jīng)取得商品的控制權(quán)。2x22年1月20日,甲公司出售A商品的控制權(quán),影響利潤總額的金額為20萬元。請問這個題目,有沒有問題?最后說的影響利潤總額的金額為20萬元,對不對?
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對。計提存貨跌價準(zhǔn)備,賬面余額240-60=180,現(xiàn)在售價200,所以收入-成本=200-180=20萬元
2022 10/03 16:16
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2022 10/03 16:18
可是他出售了,不是還要結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備?
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2022 10/03 16:18
還有,不考慮資產(chǎn)減值損失?
松松老師 
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2022 10/03 16:28
資產(chǎn)減值損失是12月份的時候計提的,影響12月的利潤,不會影響2022.1月的。結(jié)轉(zhuǎn)成本也是結(jié)轉(zhuǎn)計提存貨跌價準(zhǔn)備以后的賬面成本了
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2022 10/03 16:30
有點不明白,能把12月,1月的分錄做給我嗎?
松松老師 
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2022 10/03 16:43
12月計提存貨跌價準(zhǔn)備
借:資產(chǎn)減值損失60
貸:存貨60
截止到2021.12月存貨賬面價值240-60=180
2022.1月銷售
借:銀行存款226
貸:主營業(yè)務(wù)收入200
應(yīng)交稅費增值稅銷項稅26
借:主營業(yè)務(wù)成本180
貸:存貨
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2022 10/03 21:53
1月份不明白,1月份的不應(yīng)該是借主營業(yè)務(wù)成本240貸存貨240;借存貨跌價準(zhǔn)備60貸主營業(yè)務(wù)成本60,不應(yīng)該是這樣做嗎?
松松老師 
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2022 10/03 21:54
不是啊,存貨都在12月計提過存貨跌價準(zhǔn)備了呀,我寫分錄寫了的,您再理解一下
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2022 10/03 21:55
你12月計提跌價沒錯,但是計提了跌價的如果商品銷售出去了,要結(jié)轉(zhuǎn)跌價呀。書本上這么寫的,你不知道嗎?那現(xiàn)在是怎么樣,哪個是對的
松松老師 
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2022 10/04 06:20
您是對的,借:存貨跌價準(zhǔn)備,貸:主營業(yè)務(wù)成
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2022 10/04 10:29
所以,1月份的分錄,你重新寫個完整的給我看吧,帶上數(shù)字的。
松松老師 
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2022 10/04 10:40
借:主營業(yè)務(wù)成本240
貸:存貨240
借:存貨跌價準(zhǔn)備60
貸主營業(yè)務(wù)成本60
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