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同學您好，第11欄"(五)外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明":填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的《出口貨物轉內銷證明》列明允許抵扣的進項稅額. 第26欄"本期認證相符且本期未申報抵扣":反映本期認證相符,但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況.輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結果的增值稅專用發(fā)票情況. 第28欄"其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣":反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票中,按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況. 外貿企業(yè)增值稅申報表如何填寫? 外貿企業(yè)實行的是"免退"政策,即免出口環(huán)節(jié)的增值稅,退購進環(huán)節(jié)的進項增值稅,進項退稅是"先征后退". 首先170元的進項稅額(在認證后申報時)填寫在附表二的24(本期認證相附且本期未申報抵扣)和25(期末已認證相符但未申報抵扣)兩欄,其實對于外貿企業(yè)來說26欄也應該填,但是一般不填也可以通過所以很少有人填. 外貿企業(yè)銷售貨物的銷售額1800應填寫在主表的第9(免稅貨物銷售額)欄,會自動生成在第8(免稅貨物及勞務銷售額)欄,附表一的第十六欄(開具普通發(fā)票)也需要填寫此筆銷售額1800. 主表第七欄(免抵退辦法出口貨物銷售額)是生產型出口企業(yè)填寫的(因為出口企業(yè)是"免抵退"的辦法),所以外貿企業(yè)不需要填寫. 1、一擔咱們的報表的欄次有所不同,那么以文中括號內的文字內容為準填寫就可以了. 2、如果是純外貿企業(yè),沒有內銷業(yè)務,那么銷售額一般填寫在主表8、9、10三欄和附表一的第16欄.而進項填寫在23、24、25、26欄,具體的按照欄次的漢字要求填寫就可以,這些數(shù)額是累計的,辦理退稅的時候也不需要減掉,也不需要做進項轉出. 3、如果是即有內銷又有外銷的企業(yè),主表的銷售額就要分兩部分來填.進項也因為是否是輔導期而導致在主表和附表的填寫方式有所不同,這方面比較復雜,在這里也無法系統(tǒng)說明,建議到時候咨詢主管稅務機關,以免填寫錯誤對以后造成影響.