免費(fèi)問(wèn)答

第一個(gè)原因，有多繳的稅費(fèi)需要退。 比如小規(guī)模納稅人，貨品在銷(xiāo)售的時(shí)候，借方，應(yīng)收賬款，貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸方，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，在季度末如果有計(jì)提稅金的時(shí)候，借方是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸方，是應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。 這時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額是在貸方。 第二個(gè)原因，有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。 有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，這通常發(fā)生在一般納稅人公司里，一般納稅人的增值稅是通過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)稅額減掉進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出，當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)的稅額大于進(jìn)項(xiàng)的稅額，一般納稅人公司需要交增值稅，這時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額在貸方。 如果一般納稅人公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額比進(jìn)項(xiàng)稅額小，進(jìn)項(xiàng)稅額多，這時(shí)候企業(yè)不用做賬務(wù)處理，應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額是在借方。