A公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%,轉(zhuǎn)讓金融商品適用的增值稅稅率為6%。該公司20x1年3月初“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目貸方余額為100000元,“應(yīng)交稅費(fèi)”其他明細(xì)科目無余額;3月份發(fā)生下列有關(guān)增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),請編制會(huì)計(jì)分錄:(1)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為200000元,增值稅為26000元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣,貨款已經(jīng)支付,另購入材料過程中支付運(yùn)費(fèi)1000元,運(yùn)費(fèi)增值稅90元;材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫。(2)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100000元,增值稅為13000元,尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,貨款尚未支付,原材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫。(3)收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,實(shí)際支付的價(jià)款為10000元,收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫,增值稅抵扣稅率為9%,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣。(4)一批原材料用于建造集體福利設(shè)施,成本為20000元,購進(jìn)原材料時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額2600元已經(jīng)抵扣。
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2022 10/08 19:52
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- 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。該公司20x1年3月初“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目貸方余額為100000元,“應(yīng)交稅費(fèi)”其他明細(xì)科目無余額。3月份發(fā)生下列有關(guān)增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為200000元,增值稅為26000元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣,貨款已經(jīng)支付,另購入材料過程中支付運(yùn)費(fèi)1000元,運(yùn)費(fèi)增值稅90元;材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫。(2)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100000元,增值稅為13000元,尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,貨款尚未支付,原材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫。(3)收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,實(shí)際支付的價(jià)款為10000元,收購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫,增值稅抵扣稅率為9%,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣。(4)一批原材料用于建造集體福利設(shè)施,成本為20000元,購進(jìn)原材料時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額2600元已經(jīng)抵扣。(5)購入一棟房屋,增值稅專用發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為30000000元,增值稅為2700000元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣,款項(xiàng)已經(jīng) 96
- 華聯(lián)公司為增值稅一般稅企業(yè),適用的增值稅稅率為13%,存貨收發(fā)采用實(shí)際成本法核算。該企業(yè)2019年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從一般納稅企業(yè)購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為1000000元,增值稅130000元,貨款已經(jīng)支付,另購入材料過程中支付運(yùn)費(fèi)10000元,增值稅專用發(fā)票上注明增值稅900元,材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫。(4分)(2)將一批材料用于建造辦公樓,材料成本為10000元。(3分)(3)購入工程物資一批,其價(jià)款為200000元,增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為26000元,用銀行存款支付。(3分)要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 252
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