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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
丁公司于2×17年1月1日合并了甲公司，持有甲公司80%的股權(quán)，合并前兩公司沒有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。母子公司適用的所得稅稅率均為25%，稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除，有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)資料如下： 2×17年、2×18年甲公司和丁公司均采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例均為2%，2×17年、2×18年丁公司應(yīng)收甲企業(yè)賬款余額分別為500萬(wàn)元、600萬(wàn)元。 要求：編制2×17年和2×18年內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的抵銷分錄。??
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同學(xué)你好！
2017年編制合并報(bào)表抵消分錄：
（1）抵銷內(nèi)部應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款
借：應(yīng)付賬款 500
貸：應(yīng)收賬款 500
（2）抵銷根據(jù)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 10
貸：信用減值損失 10
（3）遞延所得稅資產(chǎn)的抵銷。?
借：所得稅費(fèi)用 2.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.5
2.2018年編制合并報(bào)表的抵銷。?
（1）抵銷內(nèi)部應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。?
借：應(yīng)付賬款 600
貸：應(yīng)收賬款 600
（2）抵銷期初
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 10
貸：未分配利潤(rùn)——年初 10
借：未分配利潤(rùn)——年初 2.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5
（3）抵銷本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備及遞延所得稅資產(chǎn)。?
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 12
貸：信用減值損失 12
借：所得稅費(fèi)用 3
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3
2022 10/08 20:43
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