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實(shí)務(wù)
問題已解決
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，匯算后補(bǔ)交的稅款，沒有以前年度損益調(diào)整科目，可以計(jì)入什么科目
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同學(xué)；可以用盈余公積和利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)代替以前年度損益調(diào)整。
2022 10/10 20:18
84785014 
2022 10/10 20:24
補(bǔ)交的稅款全部體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)中，在利潤(rùn)表中不體現(xiàn)，導(dǎo)致這兩個(gè)表邏輯關(guān)系不成立了有影響嗎？
林夕老師 
2022 10/10 20:41
在編制上年度的利潤(rùn)表（2021年的利潤(rùn)表）中，是需要將所得稅費(fèi)用調(diào)整為正確的金額。（報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整，邏輯關(guān)系還是成立的）；
對(duì)于賬務(wù)處理中（記賬憑證里的處理【把調(diào)整分錄寫到2022年】），將其計(jì)入盈余公積和利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（這相當(dāng)于調(diào)整的是期初留存收益）。
84785014
2022 10/10 20:57
老師，可以幫忙寫下分錄嗎？我只做了借利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。利潤(rùn)表中調(diào)整正確稅額如何處理？
林夕老師
2022 10/11 08:38
直接調(diào)整利潤(rùn)表里的數(shù)據(jù)就可以了。把所得稅費(fèi)用金額調(diào)成正確的。
這個(gè)事項(xiàng)只有記賬憑證里有分錄，在報(bào)表中只是屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后的調(diào)整事項(xiàng)。
（相當(dāng)于當(dāng)年報(bào)表里只改數(shù)，在做賬時(shí)，在第二年補(bǔ)做的調(diào)整分錄）
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