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所得稅季報，資產(chǎn)加速折舊明細(xì)表。空調(diào)10697元，三年折舊（已折舊2月），凈殘值5%，稅收一次性折舊，表格填寫正確嗎？第三列稅收折舊應(yīng)該怎么填寫？
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你好?第三列稅收折舊應(yīng)該填1個月的折舊額，具體可以看下填報說明
第 2 列“賬載折舊攤銷金額”?填報納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資 產(chǎn)，會計核算的本年資產(chǎn)折舊額、攤銷額。
第 3 列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊攤銷金額”?填報納稅人按照文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一 般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額；享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊、攤銷金額。所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計算填報一般折舊、攤銷額，包括稅收和會計處理 不一致的資產(chǎn)。
2022 10/13 23:31
84785044 
2022 10/13 23:38
老師，還是不太明白，是賬載折舊算兩個月的，稅收折舊算一個月？（稅收折舊按幾年折舊了？）
小萱老師 
2022 10/13 23:42
根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第六十條規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，為20年；
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；
（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子設(shè)備，為3年。
小萱老師
2022 10/13 23:43
空調(diào)是屬于家具? 應(yīng)該是按5年來算
84785044
2022 10/13 23:52
老師，請問如果不一次性折舊，就按每個折舊，是不是就不用填這張表了？
84785044
2022 10/13 23:54
如果每個月折舊，不做一次性折舊，可以不資產(chǎn)加速折舊，攤銷扣除扣除優(yōu)惠明細(xì)表嗎？
小萱老師
2022 10/13 23:54
是的? 你這個金額也不大? 其實沒有必要一次性扣除? ，一般人家是金額很大 才選擇采用這個政策
84785044
2022 10/14 00:09
好的老師，不填的話是否都默認(rèn)為0，保存就行？還有一點，我的憑證是按三年折舊的，如果空調(diào)應(yīng)按5年，這點算不算已經(jīng)加速折舊了？
小萱老師
2022 10/14 10:02
是的，建議你賬上改一下按照5年來折舊，不然你稅會不一致，匯算清繳還得調(diào)整
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