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外貿企業(yè)的賬務處理中，做的退稅備案是外貿企業(yè)，退稅計算方式是免退稅，出口收入需要計提銷項稅嗎？分錄怎么做呢？
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外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
（三）結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款（增值稅）
2022 10/14 10:51
84785036 
2022 10/14 11:10
謝謝老師，請問增值稅申報表上，出口銷售收入應填入附表一的哪一欄呢？
樸老師 
2022 10/14 11:14
這個收入在附表一免抵退那欄
84785036
2022 10/14 11:55
免抵退是灰色無法填寫的
樸老師
2022 10/14 11:56
你截圖給我你的表我看看
84785036
2022 10/14 12:17
麻煩老師看一下
樸老師
2022 10/14 12:32
同學你好
收入在附表一免稅銷售貨物一欄填寫
84785036
2022 10/14 12:40
老師您再幫忙看一下，如果填在免稅銷售那一欄，帶到主表就是免稅銷售額了，而不是上面的免抵退辦法出口銷售額，這樣申報對嗎？
樸老師
2022 10/14 12:45
同學你好
對的
是這樣的
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