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去年有漏計提所得稅費用，現(xiàn)在是直接補計提借：所得稅費用可以嗎？
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你好，不可以。跨年補計提所得稅，分錄是
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用? ?，貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅
2022 10/17 08:39
84784988 
2022 10/17 08:46
我們是小企業(yè)準(zhǔn)則。利潤表沒有以前年度科目，申報時也沒有利潤表也沒有這個科目，那本年度資產(chǎn)負(fù)債表跟利潤表利潤就不一致，這種怎么辦呢？
鄒老師 
2022 10/17 08:47
你好，小企業(yè)準(zhǔn)則，賬務(wù)處理是
借：利潤分配—未分配利潤? ，貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅
做了這個分錄之后，報表數(shù)據(jù)的關(guān)系是
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計—計提的所得稅
符合這個關(guān)系就可以的?
84784988
2022 10/17 08:50
那資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表是自動生成的，這樣調(diào)整不影響今年的利潤表，賬套應(yīng)該也沒有這樣的換算的公式，那就感覺資產(chǎn)負(fù)債表跟利潤表利潤不一樣，不用去手動調(diào)整報表之類的嗎？不用去修改去年申報的年報數(shù)據(jù)嗎？
鄒老師
2022 10/17 08:51
你好，不需要去修改去年的報表。
未分配利潤期末數(shù)=未分配利潤期初數(shù)+凈利潤本年累計—計提的所得稅
今年的報表，符合這個關(guān)系就可以的?
84784988
2022 10/17 08:55
那今年的報表也不用去手動修改操作嗎？直接根據(jù)賬套生成的報表直接申報就可以嗎？
鄒老師
2022 10/17 08:55
你好，是的，是這樣的
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