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老師委托加工物資回收的價(jià)格計(jì)算為什么還要加消費(fèi)稅呢？

84784955| 提問時(shí)間：2022 10/17 19:17
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，是委托加工物資，收回之后直接對(duì)外銷售嗎？?
2022 10/17 19:18
84784955
2022 10/17 19:18
是的老師
鄒老師
2022 10/17 19:19
你好，是委托加工物資，收回之后直接對(duì)外銷售，由于對(duì)方代收的消費(fèi)稅不能抵扣，所以需要計(jì)入委托加工物資收回的成本 如果是繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，是計(jì)入? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅? ?科目核算?
84784955
2022 10/17 19:30
老師您幫我看看這題，如果是小規(guī)模增值稅3%稅率組成消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格是不是（4000×1.03+5000）/（1-10%）
鄒老師
2022 10/17 19:32
你好，不是，40000后面不需要乘以1.03
84784955
2022 10/17 19:33
4000這里應(yīng)該是不含稅的金額吧。小規(guī)模的增值稅不能抵扣不應(yīng)該算作材料成本嗎
鄒老師
2022 10/17 19:36
你好，這里4萬是材料的實(shí)際成本，沒有提到是小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)啊?
84784955
2022 10/17 19:39
老師答案解析按一般納稅人做的。 嗯我就假設(shè)它不是一般納稅人是小規(guī)模是不是要乘個(gè)1.03。如果題目標(biāo)注是小規(guī)模我不也得會(huì)做嗎我就想換個(gè)思路做做。
鄒老師
2022 10/17 19:42
你好，不需要乘以1.03 即使是小規(guī)模購(gòu)進(jìn)，4萬是材料的實(shí)際成本（也包括了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?。?/div>
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