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甲企業(yè)為我國的居民企業(yè)，2018年度權益性投資額為700萬元。當年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2018年8月底該辦公樓完工并投入使用。當年向關聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬元，發(fā)生借款利息100萬元，假設不考慮其他因素，則甲企業(yè)2018年準予在稅前直接扣除的財務費用為（）萬元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，可直接扣除財務費用=700*2*5.5%/12*8+500*5.5%/12*8
2022 10/24 21:12
84785015 
2022 10/24 21:48
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以稅前扣除；同時納稅人從關聯(lián)方取得借款，應滿足稅收規(guī)定債權性投資和權益性投資比例（金融企業(yè)債資比例的最高限額為5:1，其他企業(yè)債資比例的最高限額為2:1），超過債資比計算的利息不得稅前扣除，所以向乙企業(yè)支付的借款利息準予稅前扣除的限額=700×2×5.5%=77（萬元），實際發(fā)生額為100萬元，但是只能在稅前扣除77萬元。固定資產(chǎn)建造期間發(fā)生的借款利息予以資本化，計入固定資產(chǎn)成本，不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除，甲企業(yè)向商業(yè)銀行借款利息資本化期間為2018年1月1日至8月31日；9-12月份的利息需要費用化
Jack老師 
2022 10/24 21:57
您好，可直接扣除財務費用=100-700*2*5.5%/12*8+500*5.5%/12*4
剛剛算的是資本化的利息費用
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