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問題已解決
老師你好，請問一下關(guān)于生產(chǎn)出口企業(yè)免抵退稅的問題，出口不是零稅率嗎？那為什么計算當前免抵退稅額時要減去出口貨物的稅額呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答尊敬的學(xué)員您好，在會計核算上,增值稅的應(yīng)納稅額--應(yīng)納增值稅和出口貨物退稅所用的科目應(yīng)是一致的,內(nèi)銷的進項和出口貨物的進項,在以往實行"先征后退"政策時,稅務(wù)部門可能會要求出口企業(yè)將二者進行分攤;而到了"免抵退"方式中,就無須劃分哪些材料是用于出口貨物,哪些是用于內(nèi)銷貨物了;只要是企業(yè)合乎規(guī)定的進項,在申報納稅時全部都反應(yīng)在當期進項稅額中并已經(jīng)抵扣了.
2022 10/29 22:48
84784986 
2022 10/29 22:57
老師你好，我還是有點繞，計算當期免抵退稅額是用出口貨物金額*出口退稅率，出口貨物不是零稅率嗎？那為什么要出口貨物的稅額計算到免抵退稅額中呢
薛薛老師 
2022 10/29 23:17
尊敬的學(xué)員您好，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。免抵退稅額的計算需要按步驟進行。
84784986
2022 10/29 23:26
老師，退我知道退的是進項，但是出口銷售貨物的是銷項啊，這個銷項稅額是零稅率開的發(fā)票，
但在計算免抵退時要用出口貨物的金額*出口退稅率啊，這樣不是增加了免抵退稅的金額嗎？
當期應(yīng)退稅額是看，當期期末留抵稅額和當期免抵退稅額大小。
薛薛老師
2022 10/29 23:37
同學(xué)你好，當期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=當期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅依據(jù)×外匯人民幣折合率×零稅率應(yīng)稅服務(wù)增值稅退稅率。這里按步驟計算出來，零稅率應(yīng)稅服務(wù)也是有退稅率的。零稅率不是免稅。
84784986
2022 10/29 23:51
老師，就是說出口銷售時即使是零稅率，但在計算免抵退稅時把他視為進項稅額
薛薛老師
2022 10/30 00:10
同學(xué)你好，國家給予的優(yōu)惠，不只是退稅額，還有免稅額，所以是說免退稅額（如果算上抵就是免抵退稅額）。
也就是說，當征稅率等于退稅率的時候，實質(zhì)是把國內(nèi)產(chǎn)生的增值稅退光。
如果某企業(yè)只經(jīng)營退稅業(yè)務(wù)，不經(jīng)營國內(nèi)業(yè)務(wù)。
出口退稅實行零稅率，要注意，零稅率不是免稅，免稅進項不得抵扣進項，但零稅率不同，要計算進項，并正常計算應(yīng)納稅額。
84784986
2022 10/30 00:25
嗯嗯，謝謝老師耐心解答，晚安啦
薛薛老師
2022 10/30 00:57
不客氣，晚安，期待你的五星好評喲！
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