免費問答

23、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020 年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn) 品收購發(fā)票，注明金額為40萬元;從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬 元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進(jìn)項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額為( ) 答案： 從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用 發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額=40×9%＋8×9%=4.32(萬元)。不明白小規(guī)模不是3%為什么是9%