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老師,旅游服務(wù)業(yè)一般納稅人一般計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅,小規(guī)模應(yīng)納增值稅計(jì)算公式是怎么樣?

84784953| 提问时间:2022 11/24 12:14
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清風(fēng)老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
(1)一般納稅人提供旅游服務(wù) 應(yīng)納稅額=(取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用)÷(1+6%)×6%-進(jìn)項(xiàng)稅額 (2)小規(guī)模納稅人提供旅游服務(wù) 應(yīng)納稅額=(取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用)÷(1+3%)×3%
2022 11/24 12:47
84784953
2022 11/24 12:50
簡(jiǎn)易計(jì)稅呢?
清風(fēng)老師
2022 11/24 12:51
提供旅游服務(wù)不存在“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”這一概念。 因?yàn)?,在?cái)稅(2016)36號(hào)文銷售額中的描述,主要是針對(duì)發(fā)票開(kāi)具,可以得出如下結(jié)論: (1)可以選擇差額為銷售額,但扣除部分不能開(kāi)專用發(fā)票; (2)可以選擇全額為銷售額,可以按全額開(kāi)具專用發(fā)票; (3)以差額為銷售額,既適用一般納稅人也適用小規(guī)模納稅人。 (4)以全額為銷售額,既適用一般納稅人也適用小規(guī)模納稅人。
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