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老師，職工三費的計提是實發(fā)工資數(shù)還是計提工資數(shù)？企業(yè)所得稅職工三費的納稅調(diào)整基數(shù)是實發(fā)工資數(shù)還是計提工資數(shù)？
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你好，職工三費的計提，是按應(yīng)付工資金額計提
企業(yè)所得稅匯算清繳，職工三費的納稅調(diào)整=賬載金額—稅收金額
2022 11/26 17:26
84784969 
2022 11/26 17:37
老師，稅收金額的基數(shù)是實發(fā)工資還是應(yīng)付工資？
鄒老師 
2022 11/26 17:39
你好，賬載金額，就是賬面計提的金額
稅收金額，就是稅法允許扣除的金額
比如工資100萬，工會經(jīng)費3萬，那么工會經(jīng)費賬載金額3萬，稅收金額2萬，納稅調(diào)增1萬
比如工資100萬，工會經(jīng)費1.5萬，那么工會經(jīng)費賬載金額1.5萬，稅收金額1.5萬，不需要調(diào)增
84784969
2022 11/26 18:06
老師，彭曉溪老師講的這個工業(yè)企業(yè)匯算清繳課中，期間費用明細表所填職工薪酬是包括工資、社保、公積金、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費等，但在職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表里僅?銷售工資86991.4+管理部門工資1585866.87=2455858.27的合計數(shù)。
鄒老師
2022 11/26 18:07
你好，賬載金額，就是賬面計提的金額
稅收金額，就是稅法允許扣除的金額
比如工資100萬，工會經(jīng)費3萬，那么工會經(jīng)費賬載金額3萬，稅收金額2萬，納稅調(diào)增1萬
比如工資100萬，工會經(jīng)費1.5萬，那么工會經(jīng)費賬載金額1.5萬，稅收金額1.5萬，不需要調(diào)增
（是針對這個回復(fù)有什么疑問嗎）
84784969
2022 11/26 18:09
納稅調(diào)整工資薪金僅僅是工資數(shù)
鄒老師
2022 11/26 18:10
你好，這里本來就是填寫工資啊，不包括福利費，工會經(jīng)費等明細的?
84784969
2022 11/26 18:13
老師以上的回復(fù)沒有疑問，職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表這點的帳載金額和實際發(fā)生額怎么填
鄒老師
2022 11/26 18:14
你好
帳載金額，填寫賬面計提的金額
實際發(fā)生額，填寫實際支付的金額
84784969
2022 11/26 18:20
老師，意思是職工薪酬納稅調(diào)整明細表上工資薪金支出填的實發(fā)工資，三費的稅收金額按實發(fā)工資為依據(jù)計算，是這樣嗎？
鄒老師
2022 11/26 19:12
你好
工資薪金支出：
帳載金額，填寫賬面計提的金額
實際發(fā)生額，填寫實際支付的金額
稅收金額：填寫實際支付的金額
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