問(wèn)題已解決

老師，以下分錄您幫我檢查一下，是不是對(duì)的呢？ 6月1日，收到政府專項(xiàng)扶貧資金 借：銀行存款 20萬(wàn) 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款—某某項(xiàng)目 20萬(wàn) 6月1日收到貨款發(fā)票 借：在建工程—項(xiàng)目 20萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商 20萬(wàn) 支付貨款 借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商 20萬(wàn) 貸：銀行存款 20萬(wàn) 6月22日收到政府專項(xiàng)扶貧資金 借：銀行存款25萬(wàn) 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款—項(xiàng)目25萬(wàn) 6月24收到貨款發(fā)票 借：在建工程25萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商25萬(wàn) 6月30日支付貨款 借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商227500 貸：銀行存款227500 6月30日完工驗(yàn)收，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)45萬(wàn) 貸：在建工程45萬(wàn) 關(guān)于“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外收入”嗎？貨款還有22500元是保證金，1年后支付，此筆款項(xiàng)該怎么體現(xiàn)呢

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/01 11:12
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微微老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
借：專項(xiàng)應(yīng)付款—項(xiàng)目 貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入 借：固定資產(chǎn)/在建工程22500 貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商22500
2022 12/01 11:16
84784964
2022 12/01 11:22
如果結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收的話，年度匯算清繳的時(shí)候，會(huì)影響到企業(yè)所得稅，這筆款我們不需要繳稅的，那么就在納稅調(diào)整表中，調(diào)減就可以了吧
84784964
2022 12/01 11:24
第二筆分錄有點(diǎn)不對(duì)吧，我收到發(fā)票的時(shí)候，是借：在建工程25萬(wàn)，貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商25萬(wàn)，，支付貨款，借：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商227500元，貸：銀行存款227500元，應(yīng)付賬款科目就已經(jīng)體現(xiàn)了還有未付款22500的質(zhì)保金數(shù)據(jù)哦
84784964
2022 12/01 11:27
現(xiàn)在的疑惑是：在建工程完工驗(yàn)收使用后，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，此筆結(jié)轉(zhuǎn)的金額肯定是45萬(wàn)，但專項(xiàng)應(yīng)付款科目的金額45萬(wàn)不能全部結(jié)轉(zhuǎn)出去呀，就有點(diǎn)矛盾
微微老師
2022 12/01 11:28
1.如果是和日常相關(guān)的資產(chǎn)，就計(jì)入其他收益，如果是和日常無(wú)關(guān)的則計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；做納稅調(diào)整即可 2.借：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商227500元，貸：銀行存款227500元；這代表你已經(jīng)支付了質(zhì)保金了??？
84784964
2022 12/01 11:31
25萬(wàn)的貨款只付了227500，應(yīng)付賬款—供應(yīng)商科目余額未付22500
微微老師
2022 12/01 11:33
好的，那就不用處理啦，掛賬了，等到下一年過(guò)了質(zhì)保期，再給對(duì)方支付即可。
84784964
2022 12/01 11:36
那我結(jié)轉(zhuǎn)“專項(xiàng)應(yīng)付款”是結(jié)轉(zhuǎn)45萬(wàn)的金額還是扣除22500后結(jié)轉(zhuǎn)呢？
微微老師
2022 12/01 11:37
您好，按照專項(xiàng)應(yīng)付款的45萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn)即可。
84784964
2022 12/01 11:41
好的，謝謝老師
微微老師
2022 12/01 11:42
不客氣，祝您工作順利，身體健康
84784964
2022 12/01 11:55
老師，還一個(gè)問(wèn)題，前面的會(huì)計(jì)在年度納稅調(diào)整表中，填列在“不征稅收入”那一欄的，還有一張表是專項(xiàng)用途財(cái)政性資金表中，填列在“本年支出金額”那一欄，是不是“不征稅收入”這一欄填錯(cuò)了呢？
84784964
2022 12/01 11:57
在納稅調(diào)整表中：是不是應(yīng)該填列在“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用——專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出形成的費(fèi)用”
微微老師
2022 12/01 11:58
應(yīng)該填列在“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用——專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出形成的費(fèi)用
84784964
2022 12/01 12:26
好的，謝謝老師
微微老師
2022 12/01 12:30
不客氣，祝你工作順利，身體健康
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