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問(wèn)題已解決
企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理，一般是受托方代收代繳消費(fèi)稅，為什么委托方收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品可以抵扣呢？
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您好，是這樣的，因?yàn)橐呀?jīng)代扣過(guò)一次了，不能再有第二次，所以才抵扣的
2022 12/01 22:19
84784954 
2022 12/02 11:00
為什么要受托方代收代繳呢
小鎖老師 
2022 12/02 11:04
是這樣的，因?yàn)橄M(fèi)品的話，是個(gè)人的話，不能讓自己繳納
84784954
2022 12/02 11:05
受托方代收代繳的話，那這個(gè)消費(fèi)稅要計(jì)入加工成本中了？
84784954
2022 12/02 11:06
雙方都是企業(yè)，不是個(gè)人，為什么要受托方代收代繳呢？
小鎖老師
2022 12/02 11:07
因?yàn)橄M(fèi)稅在稅務(wù)系統(tǒng)，屬于代收代繳業(yè)務(wù)，跟那個(gè)個(gè)稅的一樣，屬于代扣代繳
84784954
2022 12/02 11:11
金金老師，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅。這是為什么呢？
84784954
2022 12/02 11:19
委托加工物資成本構(gòu)成中包括收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接出售，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅。高于受托方價(jià)格出售的，為什么就不包括在存貨成本構(gòu)成中呢？
小鎖老師
2022 12/02 11:22
是因?yàn)橄M(fèi)稅只允許我們繳納一次，就是不高于的話， 說(shuō)明沒有利潤(rùn)，所以不需要再教案了
84784954
2022 12/02 11:26
不高于就計(jì)到存貨成本中，高于就不計(jì)入存貨成本中？這是為什么呢？
小鎖老師
2022 12/02 11:33
因?yàn)椴桓哂诘脑?，以后不在繳納消費(fèi)稅，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，所以要計(jì)入成本，高于的話，證明這次還沒有繳納
84784954
2022 12/02 11:42
高于的話，不是已經(jīng)繳納了部分嗎？就是受托方已經(jīng)代我們繳納的那部分，不是也需要計(jì)入成本嗎？
84784954
2022 12/02 11:44
高于的話，消費(fèi)稅要交100，受托方代收20，抵扣后還需要繳納80，那么消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，我這次業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì)100，所以受托方代收代收的消費(fèi)稅20，我也要計(jì)入成本中，這么理解對(duì)嗎？
小鎖老師
2022 12/02 11:45
不是，高于的話，是這次賣的時(shí)候去交稅，不是待收那次
84784954
2022 12/02 11:46
不高于的話，那就不用繳納消費(fèi)稅了，為什么受托方代收代繳的消費(fèi)稅20要計(jì)入成本中呢？不應(yīng)該直接抵扣掉嗎？
小鎖老師
2022 12/02 11:53
剛才說(shuō)的就是啊，是不需要再次繳納了，不是需要本次繳納，所以上次委托代扣的計(jì)入到委托加工物資的成本
84784954
2022 12/02 11:59
高于的話，這次賣的時(shí)候去交稅，上次受托代收的消費(fèi)稅直接就抵扣掉了，所以受托代收的不計(jì)入成本中，對(duì)嗎？
小鎖老師
2022 12/02 12:03
嗯對(duì)，你終于理解了哈
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