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高級財務會計第三題
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2022 12/10 16:59
泡泡醬老師 
2022 12/10 17:18
2013年：
會計上折舊額=800000
稅法上折舊額=500000
固定資產的賬面價值=1200000
固定資產的計稅基礎=1500000
資產賬面價值小于計稅基礎為遞延所得稅資產，金額=300000*0.25=75000
借：所得稅費用 750000
遞延所得稅資產? 75000
貸：應交稅費-應交所得稅? 825000
2014年：
會計上折舊額=600000
稅法上折舊額=500000
固定資產的賬面價值=600000
固定資產的計稅基礎=1000000
資產賬面價值小于計稅基礎為遞延所得稅資產，金額=100000*0.25=25000
借：遞延所得稅資產? 25000
貸：所得稅費用? 25000
2015年：
會計上折舊額=400000
稅法上折舊額=500000
固定資產的賬面價值=200000
固定資產的計稅基礎=500000
應轉回遞延所得稅資產25000
借：所得稅費用? 25000
貸：遞延所得稅資產? 25000
2016年：
會計上折舊額=200000
稅法上折舊額=500000
固定資產的賬面價值=0
固定資產的計稅基礎=0
應轉回遞延所得稅資產75000
借：所得稅費用? 75000
貸：遞延所得稅資產? 75000
借：所得稅費用? 300000
貸：應交稅費-應交所得稅? 300000
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