問(wèn)題已解決 計(jì)算題2.某企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售收入總額2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元;完畢(2)接受捐贈(zèng)材料一批，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅1.3萬(wàn)元:企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該材料運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元(未取得相關(guān)發(fā)票):選擇(3)轉(zhuǎn)讓一商標(biāo)所有權(quán),取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元:(4)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi),取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元:取得(5)取得國(guó)債利息2萬(wàn)元:現(xiàn)行(6)全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元,含廣告費(fèi)400萬(wàn)元全年管理費(fèi)用300萬(wàn)元含招待費(fèi)80萬(wàn)元,新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元;(7)全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元,含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元:直接對(duì)私立學(xué)校捐贈(zèng)10萬(wàn)元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元;要求:請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
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提問(wèn)時(shí)間：2022 12/12 10:19 
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2022 12/12 10:33
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2000-1000+10+1.3-0.3+60+10+2-500-300-50-40=193萬(wàn)元
納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=193+0.3-2+98.5+69.95-52.5+10+2=319.25萬(wàn)元
應(yīng)納企業(yè)所得稅=319.25*0.25=79.8125萬(wàn)元
涉及納稅調(diào)整：
支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元(未取得相關(guān)發(fā)票)，沒(méi)有發(fā)票不可以扣除調(diào)增0.3萬(wàn)元
取得國(guó)債利息2萬(wàn)元，國(guó)債利息免稅，調(diào)減2萬(wàn)元
營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)+其他收入=2000+10=2010萬(wàn)元
廣告費(fèi)400萬(wàn)元，扣除標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)收入15%，2010*0.15=301.5，調(diào)增400-301.5=98.5萬(wàn)元
含招待費(fèi)80萬(wàn)元，扣除標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)收入千分之五和實(shí)際發(fā)生額60%低的，分別為2010*5/1000=10.05萬(wàn)元和80*.6=48萬(wàn)元，調(diào)減80-10.05=69.95萬(wàn)元
新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元;加計(jì)扣除75%，調(diào)減70*0.75=52.5
含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元:扣除標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，193*0.12=23.16萬(wàn)元，大于20萬(wàn) 不用調(diào)整
直接對(duì)私立學(xué)校捐贈(zèng)10萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)不可以扣除，調(diào)增10萬(wàn)
違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元，行政罰款不可以扣除，調(diào)增2萬(wàn)
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