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問題已解決
老師好，能簡單幫我梳理下事業(yè)單位的年終結(jié)轉(zhuǎn)的分錄嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好！
事業(yè)單位年末收支結(jié)轉(zhuǎn)程序：
1、年終，應(yīng)將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目：
借：事業(yè)收入，
貸：事業(yè)結(jié)余。
2、年終，應(yīng)將“經(jīng)營收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“經(jīng)營結(jié)余”科目：
借：經(jīng)營收入，
貸：經(jīng)營結(jié)余。
3、年終，應(yīng)將附屬單位繳款貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目：
借：附屬單位繳款，
貸：事業(yè)結(jié)余。
4、年終，應(yīng)將其他收入貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目：
借：其他收入，
貸：事業(yè)結(jié)余
5、年終，將撥出經(jīng)費借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目：
借：事業(yè)結(jié)余，
貸：撥出經(jīng)費。
6、年終，將本期的“經(jīng)營支出”、“銷售稅金”轉(zhuǎn)入“經(jīng)營結(jié)余”帳戶：
借：經(jīng)營結(jié)余，
貸：經(jīng)營支出、銷售稅金
7、年終，將上繳上級支出借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶：
借：事業(yè)結(jié)余，
貸：上繳上級支出。
8、年終將對附屬單位補助借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶：
借：事業(yè)結(jié)余，
貸：對附屬單位補助。
9、年終，將結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶：
借：事業(yè)結(jié)余，
貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。
10、經(jīng)營結(jié)余貸方余額為實現(xiàn)的經(jīng)營盈利，借方余額為經(jīng)營虧損；
（1）若盈利：
借：經(jīng)營結(jié)余，
貸：結(jié)余分配。
（2）若虧損：
借：結(jié)余分配，
貸：經(jīng)營結(jié)余。
11、結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)結(jié)余差額：
（1）若為盈余：
借：事業(yè)結(jié)余，
貸：結(jié)余分配。
（2）若為超支：
借：結(jié)余分配，
貸：事業(yè)結(jié)余。
希望幫助到您！
2022 12/15 10:44
84785041 
2022 12/15 11:27
謝謝你，有你真好
84785041
2022 12/15 11:33
財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)，非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)如何結(jié)轉(zhuǎn)
Anan老師 
2022 12/15 11:37
首先：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)
1)年末,單位應(yīng)當(dāng)將財政撥款收入和對應(yīng)的財政撥款支出結(jié)轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)科目
2)按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金
①預(yù)算會計中:
借:資金結(jié)存
貸:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)--歸集調(diào)入
②財務(wù)會計中:
借:零余額賬戶用款額度/ 財政應(yīng)返還額度等
貸:累計盈余
3)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)對財政撥款結(jié)余資金改變用途,調(diào)整用于本單位基本支出或其他未完成項目支出
借:財政撥款結(jié)余-單位內(nèi)部調(diào)劑
貸:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-單位內(nèi)部調(diào)劑
4)年末,單位沖銷有關(guān)明細(xì)科目余額,將財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)、年初余額調(diào)整、歸集調(diào)入、歸集調(diào)出、歸集上繳、單位內(nèi)部調(diào)劑科目余額轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-累計結(jié)轉(zhuǎn)科目.
5)完成上述結(jié)轉(zhuǎn)后,將符合財政撥款結(jié)余性質(zhì)的項目余額轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余.
借:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-累計結(jié)轉(zhuǎn)
貸:財政撥款結(jié)余-結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入
2. 財政撥款結(jié)余
1)年末,單位將符合財政撥款結(jié)余性質(zhì)的項目余額轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余.
2)經(jīng)財政部門審批對財政撥款結(jié)余資金改變用途,調(diào)整用于本單位基本支出或其他未完成項目支出
借:財政撥款結(jié)余-單位內(nèi)部調(diào)劑
貸:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-單位內(nèi)部調(diào)劑
3)年末,單位沖銷有關(guān)明細(xì)科目,將財政撥款結(jié)余-年度余額調(diào)整、歸集上繳、單位內(nèi)部調(diào)劑、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余-累計結(jié)余明細(xì)科目
Anan老師
2022 12/15 11:39
其次，非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)如下：
（1）將事業(yè)預(yù)算收入、上級補助預(yù)算收入、附屬單位上繳預(yù)算收入、非同級財政撥款預(yù)算收入、債務(wù)預(yù)算收入、其他預(yù)算收入本年發(fā)生額中的專項資金收入轉(zhuǎn)入本科目。借記“事業(yè)預(yù)算收入”“上級補助預(yù)算收入”“附屬單位上繳預(yù)算收入”“非同級財政撥款預(yù)算收入”“債務(wù)預(yù)算收入”“其他預(yù)算收入”科目下各專項資金收入明細(xì)科目，貸記“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”科目
（2）將行政支出、事業(yè)支出、其他支出本年發(fā)生額中的非財政撥款專項資金支出轉(zhuǎn)入本科目，借記“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”科目。
貸記“行政支出”“事業(yè)支出”“其他支出”科目下各非財政撥款專項資金支出明細(xì)科目
（3）年末，單位沖銷有關(guān)明細(xì)科目余額，將“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整、項目間接費用或管理費、繳回資金、本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額轉(zhuǎn)入“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—累計結(jié)轉(zhuǎn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目除“累計結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。
（4）完成上述結(jié)轉(zhuǎn)后，單位應(yīng)當(dāng)對非財政撥款專項資金各項目情況進(jìn)行分析，將留歸本單位使用的非財政撥款專項（項目已完成）剩余資金轉(zhuǎn)入非財政撥款結(jié)余。
借：非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—累計結(jié)轉(zhuǎn)
貸：非財政撥款結(jié)余—結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入
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