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醫(yī)院財務管理制度 一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務在醫(yī)院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù) 《 中華人民共和國會計法》、《 醫(yī)院財務制度》、《 醫(yī)院會計制度 》等相關法律法規(guī)，結合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度. 二、醫(yī)院財務管理任務:依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金;嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保國有資產安全；認真編制和執(zhí)行財務預算；積極推進績效考核方祛,完成目標管理，做好財務監(jiān)督、檢查和經濟活動分析;進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。 三、醫(yī)院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務分析和監(jiān)督檢查. 四、醫(yī)院財務管理體制：實行“統(tǒng)一領導，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務活動在總院長的領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃為特征的總院長負責制.各醫(yī)療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預算外的,由醫(yī)院財務負責人復核,經醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。 五、院長為醫(yī)院財務總負責人，對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構財務總負負人，對本單位的財務負總責.醫(yī)療分支機構的財務主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務部門的管理。 六、各醫(yī)療分支機構應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查. 七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督. 財務機構、會計人員、職負和任務 一、會計崗位和人員編制 醫(yī)院財務科設置崗位3個，配備工作人員 3 名，其中科長1名，會計 l 名,出納 l 名。 各醫(yī)療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位. 醫(yī)院內部財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構一般會計人員在辦理交按手續(xù)時，應有該單位財務部門的主管人員監(jiān)交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交. 二、職責和任務 l 。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結合具體情況建立規(guī)范的財務模式,建立健全財務核算制度。 2.編制和執(zhí)行財務綜合預算、決算、財務收支計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。 3。建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。 4。醫(yī)院財務科參與研究、審批醫(yī)院內有關財務經濟事項，上報、下發(fā)有關財會、經濟管理等方面文件。 5.醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構和崗位設置、人負配備、會計核算等提出方方案。負責選拔、培訓和考核醫(yī)院內的財會人員。 6。各醫(yī)療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作， 醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 預算管理 一、預算編制原則 1。根據(jù)國家的有關方針、政策，按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥,依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構編制本單位預算. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2.在編制預算時，收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制,支出預算要量入為出，合理安排資金。 ? ? ? 3。要堅持勤價辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用率。 二、收入預算編制 收入預算編制以上年度實際收入情況，結合預算年度各醫(yī)療分支機構發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù). 1.醫(yī)療收入 門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。 住院收入：以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平來計算。 2。藥品收入 以上年度每門診人次和每古用床日藥費的實際收費水平為基礎,結合預算年度業(yè)務量預計變動數(shù)計算。 3。其他收入 根據(jù)具體收入項目的不同內容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方祛，逐項計算后匯總編制. 三、支出預算編制 1.支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、有關國家有關調資政策等計算編列. 2.藥品費:根據(jù)預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。 3.衛(wèi)生材料費:在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上，根據(jù)預算年度的計劃及有關因素計算. 4.低值易耗品：根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計算。 5.其他公用支出：在上年度實際支出的基礎上，結合預算年度的計劃合理安排。 6.月份用款計劃:由各醫(yī)療分支機構按月編報。 財產物資管理 財產物資管理包括固定資產、庫存物資（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料）理等，醫(yī)院財產物資按“統(tǒng)一領異，歸口負責原則，財產物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行. 一、固定資產的管理 1。固定資產的標準：一般設備單價在1000元以上,專業(yè)設備單價在1500 元以上，使用時間超過一年的設備。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2.固定資產的分類： （1）房屋及建筑物 ?(2）專業(yè)設備 (3）一般設備。 （4）圖書 （5)其他類固定資產 3.固定資產管理要求 （l）配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。 (2）建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負責總賬，財產管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。 ? ? ? ? ? ? (3）實行責任制管理：貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度. （4）財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實，做到賬實相符,帳帳相符。 （5）固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新購進的設備要及時開展成本核算,防止設備閑置，造成資金投資浪費。 （6)房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。 （7）固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關規(guī)定報財政部門批準后，方可處置。 （8）對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規(guī)定進行賬務處理. 二、庫存物資的管理 庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。 1。要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益. ? ? ? ? ? ? ? 2 .建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。 ? 3.加強對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，緒塞漏洞，保證物資的安全和完整。 4.加強對在用低值易耗品的實物管理切對在用的低值易耗品采用“定額配置，以舊換新”等管理辦法。 三、藥品的針理藥品的竹理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應’ 的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 對外投資和籌資 醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券.由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機構不允許自行對外投資.要做好預期風險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。對外投資必須按照規(guī)定的程序，報經財政部門或主管單位批準. 醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機構不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專款專用，不準變相挪作他用. 貨幣資金管理 醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。 一、銀行存款管理 1。各醫(yī)療分支機構銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設和管理。 2。銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。 3.各醫(yī)療分支機構所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。 4。嚴格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票,作廢支票要妥善保管和處理. 二、現(xiàn)金管理 1。各醫(yī)療分支機構收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金. 2?，F(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉。 三、往來款項管理 1.醫(yī)院加強對往來款項的管理,下屬醫(yī)療分支機構要及時處理本單位債權債務. 2。對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經核準后核銷。 3.個人不得因私借公款。 財務收支管理制度 一、收入管理 1.本醫(yī)院收款處憑正式發(fā)貨票國家統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)收費，其他任何部門、科室和個人不得私自收費。私自收費按醫(yī)院的有關規(guī)定進行處罰。 2.各窗口收款員每天下班前將當天收到的現(xiàn)金足額交到財務室，日清月結。現(xiàn)金出納員負責日報表與交款金額核對,防止收款員有積壓現(xiàn)金情況的發(fā)生，然后票據(jù)管理員復核票據(jù)，一切復核無誤后將款項當日存入銀行并登記賬簿。 3.每月末，財務科主管人員與系統(tǒng)管理員及票據(jù)管理員將收入?yún)R總表與電腦收入進行核對。 二、支出管理 醫(yī)院各項支出必須遵守《會計法》及其相關財經法規(guī),支出票據(jù)必須真實、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項內容均不得涂改。具體支出報銷程序如下： 報銷程序-經手人簽字（注明事由并附票據(jù)）-—-分管副院長簽字—財務科審核—院長審查簽字—財務科支付.- 收支結余管理制度 為加強醫(yī)院結余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結余，特制訂醫(yī)院收支結余管理制度。 一、醫(yī)院收支結余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額.包括：業(yè)務收支結余、財政項目補助收支結轉(余）、科教項目收支結轉（余）。 二、業(yè)務收支結余應于期末扣除按規(guī)定結轉下年繼續(xù)使用的資金后,結轉至結余分配。 （一）為正數(shù)的，可以按照國家有關規(guī)定提取專用基金，轉入事業(yè)基金：為負數(shù)的，應由事業(yè)基金彌補虧損,不得進行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉入未彌補虧損.如有上年未彌補虧損，當年結余應優(yōu)先用于彌補虧損，彌補虧損后仍有結余的，再按規(guī)定比例進行分配. (二）財政項目補助收支結轉(余）、科教項目收支結轉（余）結轉下年繼續(xù)使用。 (三）國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 三、醫(yī)院應加強結余資金的管理.按照國家規(guī)定正確計算與分配結余。醫(yī)院結余資金應按照規(guī)定納入單位預算，在編制年度預算和執(zhí)行中需追加預算時，按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項目補助收支結轉(余），應嚴格執(zhí)行財政部門有關規(guī)定和批報程序。 四、按照新《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》的實質和內涵，學習新制度對加強醫(yī)院收支結余管理的舉措.依法組織收入,努力節(jié)約支出；加強經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險，提高醫(yī)院結余管理水平. 五、加強預算約束，實行全面預算管理,醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理，科學合理編制預算，規(guī)范醫(yī)院財務行為，促進醫(yī)院結余管理。 六、改革公立醫(yī)院補償機制,調整部分技術服務收費標準,加大政府投入，實現(xiàn)由服務收費和政府補助兩個渠道補償，完善醫(yī)療保障支付制度。增加醫(yī)院結余管理范圍. 七、加強醫(yī)院管理成本核算，強化成本控制,挖掘內部結余潛力.醫(yī)院應建立健全定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制成本費用支出。從內部挖掘潛力，提高醫(yī)院結余水平。 八、清理往來款項，做到各項收支及時入賬，能夠正確、完整地反映醫(yī)院收支及結余的真實情況。 九、按照規(guī)定的計算方法正確計算、提取結余，做到收支配比。醫(yī)院應當按照規(guī)定的計算方法和計算內容，對全年的收支活動進行全面的清查、核對、整理和結算。凡屬本年的各項支出，都要按規(guī)定的支出渠道列報，正確計算、如實反映醫(yī)院全年收支結余情況。 十、當期各類收支結余計算公式如下: (一)業(yè)務收支結余=醫(yī)療結余+其他收入－其他支出 其中：醫(yī)療結余=醫(yī)療收入+財政基本支出補助收入－醫(yī)療業(yè)務成本－管理費用 本期結余=醫(yī)療結余+其它收入+其他支出 可供用于分配的結余=本期結余－財政基本補助結轉 （二）財政項目補助收支結轉(余）＝財政項目補助收入－財政項目補助支出 （三)科教項目收支結轉（余）＝科教項目收入－科教項目支出 《醫(yī)院財務制度》規(guī)定：本期收支結余為正數(shù)時，首先彌補上期虧損，余下的部分按規(guī)定分配為職工集體福利基金和調節(jié)基金。 財務分析與監(jiān)督檢查 一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責，組織醫(yī)療分支機構對醫(yī)院內的經濟活動資料進行收集和分析。 二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。 三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機構財務收支、財產物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。 考核與獎懲 一、醫(yī)院對財務工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫(yī)院有關方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項工作任務的完成。 二、考核財務工作按規(guī)定的管理要求及有關內容進行。 三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構的獎勵制度，兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關規(guī)定另行制定。 財務部門崗位職責 一、科長職責 1.在總院長領導下，主持本部日常工作，負責進行醫(yī)院財務管理和財務核算工作。 2。認真貫徹執(zhí)行國家財經政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財務收支、財務管理和資金使用情況，維護國有資產的安全與完整。 3。指導醫(yī)療分支機構結合實際情況，完善本單位各項財務管理辦法。 4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準項目,嚴格控制支出。 5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構的綜合財務預算，并監(jiān)督執(zhí)行。 6。經常檢查各項財務制度的執(zhí)行情況，檢查有關會計核算的內容及有關財產帳實情況,要求會計信息真實完整。 7.會同有關部門,審查或參與擬定經濟合同、協(xié)議及其他經濟政策制定工作。 8。負責向醫(yī)院領導層報告醫(yī)療分支機構財務情況，并進行經濟活動分析。 9。組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作，會同有關部門制定財務人員培訓計劃,參與會計人員的任用、調配工作。 10。定期組織清查債權和債務，防止拖欠，嚴格控制欠賬。 11。保證醫(yī)院資金財產的安全，協(xié)助相關部門進行經常的監(jiān)督和必要的檢查。 二、會計核算崗位職責 1。嚴格遵守《會計法》及相關的財經法規(guī)，認真審核原始憑證,按有關規(guī)定填制會計憑證。 2.原始憑證審核內容：原始憑證內容是否完整，手續(xù)是否完備,是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規(guī)定的憑證,應退回補充或更正。 3.根據(jù)經濟業(yè)務內容情況和有關規(guī)定分別設置明細賬，按記賬規(guī)則及時登記明細賬. 4。及時清理債權債務，實行會計監(jiān)督,維護財經紀律。 5。按時編制會計報告，做到數(shù)字準確，內容完整,經濟活動分析明了，報送及時. 6。按會計檔案管理要求，裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。 7.完成領導交給的其他工作。 三、出納崗位職責 1。嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結算制度。 2.有關規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和銀行結算業(yè)務，保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。 3.嚴格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。 4。每天認真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結，并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。 5.每月與銀行對賬，按時編制“銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達賬款. 6。隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結算套取現(xiàn)金。 7。保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。 8.完成領導交給的其他工作。