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西方化妝品公司2021年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1500萬元，會(huì)計(jì)利潤200萬元，利潤總額中含有本期購買國庫券利息收入15萬元，另外“管理費(fèi)用”中有業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，“銷售費(fèi)用”中含廣告宣傳費(fèi)500萬元，“營業(yè)外支出”中因違法經(jīng)營被罰款3萬元、各種非廣告性贊助支出5萬元、通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款6萬元。全年計(jì)入各種成本、費(fèi)用的工資總額120萬元，并按工資總額計(jì)算提取了工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬元，（取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)》），實(shí)際列支各項(xiàng)福利費(fèi)支出18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元。稅率25%，請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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你好同學(xué)，稍等回復(fù)您
2022 12/21 15:50
小默老師 
2022 12/21 16:35
捐款支出扣除限額=200*0.12=24，
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=30*0.6=18和1500*0.5%=7.5，調(diào)增=30-7.5=22.5
廣告宣傳費(fèi)扣除限額=1500*0.15=225，調(diào)增=500-225=275
營業(yè)外支出調(diào)增=3+5=8
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=120*2%=2.4
福利費(fèi)支出扣除限額=120*14%=16.8 調(diào)增=18-16.8=1.2
職工教育經(jīng)費(fèi)=120*8%=9.6調(diào)增=12-9.6=2.4
國庫券利息收入調(diào)減=15
（200-15+22.5+275+8+1.2+2.4）*0.25
小默老師
2022 12/21 16:40
感謝同學(xué)五星好評一下哈
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