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問題已解決
資料：某公司2018年度利潤表中利潤總額為2 640萬元，適用所得稅稅率為25%。假定“遞延所得稅資產(chǎn)”“ 遞延所得稅負(fù)債”不存在期初余額。當(dāng)年發(fā)生的與所得稅會計處理有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1 擁有的一項固定資產(chǎn)，原值為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計采用直線法計提折/1日，已計提2年折舊，稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞臧法計提折1日，除此以外，該項固定資產(chǎn)不存在其他差異。 (2） 向獲取女排世界杯冠軍的中國女排捐贈現(xiàn)金400萬元．稅法規(guī)定不允許稅前扣除
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你好同學(xué)，稍等回復(fù)您
2022 12/25 18:49
小默老師 
2022 12/25 21:35
1賬面價值=1200-1200/10*2=960
2計稅基礎(chǔ)=1200-1200*2/10-（1200-1200*2/10）*2/10=768
3.暫時性差異=960-748=212
小默老師
2022 12/25 21:37
1賬面價值=1200-1200/10*2=960
2計稅基礎(chǔ)=1200-1200*2/10-（1200-1200*2/10）*2/10=768
3.暫時性差異=應(yīng)納稅212
4.預(yù)計負(fù)債賬面=200
5.計稅基礎(chǔ)=0
6.暫時性差異=可抵扣200
小默老師
2022 12/25 21:38
7存貨賬面=240
8計稅=300
9暫時性差異=可抵扣60
小默老師
2022 12/25 21:39
10交易性金融資產(chǎn)賬面=500
11計稅=480
12.暫時性差異=應(yīng)納稅20
小默老師
2022 12/25 21:42
13應(yīng)納稅所得額=2640-212+400+200+60-20+300=3368
14應(yīng)交稅=3368*0.25=842
15遞延所得稅資產(chǎn)=65
16遞延所得稅負(fù)債=58
17所得稅費用=835
小默老師
2022 12/25 21:42
感謝同學(xué)五星好評一下哈
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