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老師！急！幫忙解答一個中財問題，定給五星好評！感謝！d3
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您好！老師正在看題目，稍等
2022 12/28 12:33
84785003 
2022 12/28 12:34
好滴這個作業(yè)要截止了很急老師
84785003
2022 12/28 12:34
麻煩您先解答一下
丁小丁老師 
2022 12/28 12:39
1研發(fā)費用形成可抵扣差異，賬面價值160萬，計稅基礎(chǔ)160+80=240，可抵扣差異＝80
2實際支付40萬對應(yīng)的所得稅10萬沖減期初遞延所得稅資產(chǎn)，計提的60萬形成可抵扣差異
3招待費300形成永久性差異
4存貨跌價準(zhǔn)備6萬形成可抵扣差異
5國債利息收入免稅，形成永久性差異
6形成應(yīng)納稅差異，不過這個不影響所得稅費用
84785003
2022 12/28 12:43
會計分錄
丁小丁老師
2022 12/28 12:44
應(yīng)納稅所得額＝5000-80-60+300-6-100+30=5084
其中30*25%=7.5形成其他綜合收益
借：遞延所得稅資產(chǎn)5054*25%
貸：所得稅費用
借：其他綜合收益7.5
貸：遞延所得稅負(fù)債7.5
另外沖減期初遞延所得稅資產(chǎn)分錄
借：所得稅費用10
貸：遞延所得稅資產(chǎn)10
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