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問題已解決
1月 1日，甲公司以銀行存款 20000萬元自非關(guān)聯(lián)方購入乙公司 80%有表決權(quán)的股份。交易前，甲公司不持有 乙公司的股份且與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；交易后，甲公司取得乙公司的控制權(quán)。乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬 面價(jià)值為 23000萬元，其中股本 5000萬元，資本公積 5800萬元、盈余公積 3200萬元、未分配利潤 9000萬元；除 一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值 1000萬元外，其他各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值均 相同；該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為 4000萬元，公允價(jià)值為 5000萬元，剩余可使用壽命為 5年，采用年限平均法計(jì)提 折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 5月 20日，甲公司向乙公司銷售 A產(chǎn)品一批，售價(jià)為 1000萬元，成本為 800萬元，未計(jì)提過存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
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同學(xué) 你好正在為你解答 請稍候
2023 01/03 16:46
軟軟老師 
2023 01/03 16:48
問題1
會計(jì)分錄
借：固定資產(chǎn)1000
貸：資本公積 1000
軟軟老師
2023 01/03 16:58
問題二
損益調(diào)整=（5000-1000/5）-（1000-800）*30%-（100-100/5/2）=4650（萬元）
借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整3720
貸：投資收益 3720
借：長期股權(quán)投資-其他綜合收益 320
貸：其他綜合收益 320
借：應(yīng)收股利 1600
貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 1600
84785046 
2023 01/03 17:11
請問問題2還有分錄嗎，還有問題3的分錄
軟軟老師
2023 01/03 17:13
借：投資收益 3720
少數(shù)股東權(quán)益 930
其他綜合收益 400
年初未分配利潤 9000
貸：盈余公積 500
向股東分配利潤 2000
年末未分配利潤 11550
84785046
2023 01/03 17:15
請問老師問題都回答完成了嗎
軟軟老師
2023 01/03 17:21
第三問
抵消內(nèi)部交易會計(jì)分錄
借：主營業(yè)務(wù)收入 1000
貸：主營業(yè)務(wù)成本800
庫存商品 200
實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)
借：庫存商品 140
貸：主營業(yè)務(wù)成本 140
無形資產(chǎn)
借：資產(chǎn)處置損益 350
貸：無形資產(chǎn) 360
計(jì)提折舊
借：累計(jì)攤銷 35
貸：管理費(fèi)用 35
往來抵消
借：應(yīng)付賬款 1000
貸：應(yīng)收賬款 1000
抵消計(jì)提信用減值損失
借：壞賬準(zhǔn)備 100
貸：信用減值損失 100
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