免費(fèi)問答

好的，我不急就是需要具體步驟，謝謝老師了

老師還在嗎？

（1）?????? 醫(yī)務(wù)室900平方米，幼兒園1600平方米免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅：（50000-900-1600）*3=142500(元) 房產(chǎn)稅: 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2% (8000-600)*60%*(1-20%)*1.2%=42.62(萬元) 70%地下室房產(chǎn)稅:600*70%*60%*(1-20%)*1.2%=2.42(萬元) 30%出租房產(chǎn)稅:15.75/(1+9%)*12%=1.73(萬元) 房產(chǎn)稅合計(jì):42.62+2.42+1.73=46.77(萬元) 車船稅:20*30*30+13*360+5*680+8*360=28960(元) 購銷合同印花稅稅率為萬分之三 印花稅(12000+3000+30)*0.0003=4.51(萬元) (2)應(yīng)繳納的增值稅:1560-603.2=956.8(萬元) 銷項(xiàng)稅額:12000*13%=1560(萬元) 進(jìn)項(xiàng)稅額:490+30*9%+400*13%+58.5=603.2(萬元) (3)應(yīng)繳納的城建稅:956.8*5%=47.84(萬元) 應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加:956.8*3%=28.7(萬元) 應(yīng)繳納的地方教育費(fèi)附加:956.8*2%=19.14(萬元) (4)企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)允許扣除額:1400*2%=28(萬元),應(yīng)調(diào)增2萬元; 允許扣除的職工福利費(fèi):1400*14%=196(萬元),應(yīng)調(diào)增4萬元; 允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi):1400*8%=112(萬元),應(yīng)調(diào)增5萬元. (5)折舊額:450*(1-5%)/10/12*4=14.24(萬元),無需調(diào)整. (6)應(yīng)將計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的5萬元調(diào)整計(jì)入在建工程,應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額減少5萬元. (7) 對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 應(yīng)予稅前扣除的金額: 銷售額的30%,? 12000*30%=3600(萬元) (2070+95)*(1-5%)=2056.75(萬元),可予全額扣除. (8) 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 12000*0.005=60(萬元)?? 124*60%=74.4(萬元),可予稅前扣除60萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額64萬元. (9) 企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 480*75%=360(萬元),應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所額360萬元 (10)500萬元以內(nèi)免征所得稅,計(jì)稅金額為700-500=200萬元,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元. (11) 政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 12000-14.25-46.77-28.96-4.51-47.84-28.7-19.14-1400-28-196-109-14.25-2056.75-60-480-7800-1600-295-900-180+(700-100)-380=-3089.17(萬元),通過民政局向某受災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)的現(xiàn)金220萬元不得稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額220萬元.