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集團公司資金歸集賬務處理是為了將集團各子公司的賬務整合在一起，形成統(tǒng)一的資金流向管理及報表，起到中心審計、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理的作用。歸集賬務處理具體包括： 1、建立子公司的客戶賬務； 2、預繳賬款單的編制； 3、預繳賬款單的登記； 4、憑證折扣； 5、憑證入庫； 6、賬務結(jié)算； 7、賬務匯總； 8、憑證付款； 9、現(xiàn)金付款； 10、月末結(jié)轉(zhuǎn)及管理報表等。 集團公司資金歸集賬務處理，在實際操作中還可以根據(jù)企業(yè)擴展實現(xiàn)其他歸集賬務處理業(yè)務，如回款歸集，備用金歸集，結(jié)算歸集等等。此外，在賬務歸集的管理辦法上，一般可以采取核銷的方式，這樣的做法更有利于賬務的準確性和及時性。 拓展知識：賬務歸集管理的有效性，可以從實施有效控制，健全內(nèi)部審計機制，建立完善的管理制度、流程以及財務報告披露等方面進行考核。