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實(shí)務(wù)
问题已解决
某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年八月銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬,已收取包裝物押金23.4萬元,本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元,假設(shè)不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算,八月該啤酒廠應(yīng)納增值稅。
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某啤酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納8月份增值稅:根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)銷售商品、提供勞務(wù)款項(xiàng)應(yīng)納稅款,屬于應(yīng)稅銷售額。因此,在八月份,該啤酒廠銷售800萬元的啤酒,需要繳納增值稅款。
除了啤酒的銷售額外,該啤酒廠還需要繳納包裝物押金。根據(jù)《增值稅收入管理辦法》,納稅人向客戶收取包裝物押金,押金應(yīng)按增值稅法規(guī)定的期限內(nèi)退還客戶,應(yīng)當(dāng)從銷售額中扣除收取的包裝物押金,不計(jì)入銷售額,即該啤酒廠月應(yīng)繳稅款應(yīng)減去2021年8月已收取包裝物押金234000元,逾期未退還包裝物押金565000元。
總之,該啤酒廠2021年8月應(yīng)納增值稅款=800萬-234000-565000=7293.6萬元。拓展知識(shí):納稅人如果有未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以按照稅收征收管理辦法從應(yīng)納稅款中抵扣。
2023 01/10 12:28
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