问题已解决

某企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借出款項(xiàng),利率低于同期人民銀行利率,增值稅如何繳納,是否需要調(diào)增計(jì)稅依據(jù)?有文件依據(jù)嗎?

84784999| 提问时间:2023 01/10 18:59
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答
良老師1
金牌答疑老师
职称:計(jì)算機(jī)高級(jí)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定,對(duì)于某企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)借出款項(xiàng),利率低于同期人民銀行利率的,應(yīng)按照實(shí)際利率計(jì)算繳納增值稅,即企業(yè)以實(shí)際借出的利率作為計(jì)算本金的依據(jù),按照當(dāng)期利息減去借款期初的本金,根據(jù)利息金額計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。 繳納增值稅時(shí),被稅方應(yīng)調(diào)增計(jì)算所得額,稅額也應(yīng)相應(yīng)調(diào)增,并相應(yīng)增加增值稅發(fā)票,此種處理方法對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)有利,同時(shí)也有一定的文件依據(jù):根據(jù)“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”,企業(yè)應(yīng)建立調(diào)增計(jì)稅依據(jù),用來(lái)支持向稅務(wù)機(jī)關(guān)證明發(fā)生調(diào)增計(jì)稅行為的實(shí)際情況。 拓展知識(shí):調(diào)增計(jì)稅依據(jù)是指企業(yè)用以支持向稅務(wù)機(jī)關(guān)證明發(fā)生調(diào)增計(jì)稅行為的實(shí)際情況,調(diào)增計(jì)稅依據(jù)分為財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告兩種形式,財(cái)務(wù)報(bào)告包括:財(cái)務(wù)狀況表、利潤(rùn)分配表、財(cái)務(wù)收支表;非財(cái)務(wù)報(bào)告包括:支付憑據(jù)、發(fā)票、購(gòu)銷合同、合同補(bǔ)充協(xié)議等。
2023 01/10 19:07
描述你的问题,直接向老师提问
0/400
      提交问题

      相关问答

      查看更多

      您有一张限时会员卡待领取

      00:10:00

      免费领取
      Hi,您好,我是基于人工智能技术的智能答疑助手,如果有什么问题可以直接问我呦~