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老師,請問社保和公積金當(dāng)月不做計提,只做當(dāng)月支付的那一筆分錄可以嗎?

84784973| 提问时间:2023 01/10 20:43
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
可以的,在企業(yè)會計準則第六版中提到,當(dāng)月尚未提取社會保險和公積金,可以采用當(dāng)月支付的分錄。支付企業(yè)社會保險費和公積金應(yīng)從“應(yīng)付職工薪酬”類別結(jié)轉(zhuǎn)。當(dāng)月支付的應(yīng)付職工薪酬分錄如下: 一、社會保險支出 1.貸:應(yīng)付職工薪酬 2.借:社會保險費 二、公積金支出 1.貸:應(yīng)付職工薪酬 2.借:公積金 以上兩種情況,只有當(dāng)月支付的情況下,才可以只做一筆分錄,否則就要做兩筆分錄,一筆是應(yīng)付職工薪酬,一筆是社會保險費或者公積金支出。 此外,需要注意的是,在做分錄的時候還需要根據(jù)賬務(wù)的處理情況,來決定是當(dāng)月的支出還是未來支出,應(yīng)當(dāng)將支出分類納入正確的科目里去,以便更好的記錄企業(yè)的財務(wù)狀況。
2023 01/10 20:52
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