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老師我的意思我采購(gòu)直接計(jì)算的時(shí)候就按10%嗎？還是采購(gòu)先按9%，到時(shí)加工后再加計(jì)1%呢？

你好先按 9 再加計(jì) 1 這樣的?

老師是這樣的就是這個(gè)加計(jì)1的分錄不會(huì)做能幫忙寫一下嗎？

?你好同學(xué)： 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 ? ? ?增值稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄 轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

老師我是在問1%的加計(jì)扣除分錄怎么寫？

不好意思，是回答其他學(xué)員的發(fā)錯(cuò)了。 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品： 借：原材料? 100萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 9萬(wàn)元 貸：銀行存款? 109萬(wàn)元 全部領(lǐng)用材料用于生產(chǎn)加工： 借：生產(chǎn)成本? 99萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1萬(wàn)元 貸：原材料??? 100萬(wàn)元

沒關(guān)系，老師有點(diǎn)沒轉(zhuǎn)過來，原材料不用價(jià)稅分離嗎？第一個(gè)購(gòu)進(jìn)的按9%，第二個(gè)生產(chǎn)成本怎么是99了呢？

實(shí)際原材料是不包括進(jìn)項(xiàng)的。 然后第一部分不是按9%抵扣了嗎？其中有1%在原材料里呢。 所以第二次再抵扣1%就從原材料里轉(zhuǎn)出來的。

明白了謝謝老師，非常感謝耐心指導(dǎo)，那老師最后如果加計(jì)1%，那我要報(bào)稅的時(shí)候在把這1%的填寫上就可以了是嗎？

是的，這樣操作就可以了。