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首先，在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，我們需要確認(rèn)企業(yè)所得稅的科目編號(hào)和金額，并確定分錄的借貸方。一般情況下，如果企業(yè)所得稅被退還，應(yīng)該做的會(huì)計(jì)分錄是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)退稅費(fèi)（科目編號(hào)：2221.02） 貸：銀行存款（科目編號(hào)：1001.03） 上述會(huì)計(jì)分錄表明，公司需要將去年的企業(yè)所得稅做應(yīng)交稅費(fèi)到應(yīng)退稅費(fèi)的轉(zhuǎn)移，而實(shí)際退還的款項(xiàng)則進(jìn)入公司銀行存款，因此我們將應(yīng)退稅費(fèi)從應(yīng)交稅費(fèi)中減掉，將被退還的款項(xiàng)存入銀行存款。 拓展知識(shí)：計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除了應(yīng)交稅費(fèi)科目，還有可能涉及到其他科目，如減免稅科目（科目編號(hào)：2252.03），應(yīng)補(bǔ)稅科目（科目編號(hào)：2252.01）等。根據(jù)不同的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄會(huì)有所不同。