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老師,一般納稅人收到什么專票需要做進項稅額轉(zhuǎn)出

84784958| 提问时间:2023 01/11 15:16
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
一般來說,納稅人收到的專用發(fā)票需要做進項稅額轉(zhuǎn)出,這其中包括:一般納稅人收到專用發(fā)票(包含增值稅專用發(fā)票和電子發(fā)票),完稅憑證(代開發(fā)票)中的增值稅;外貿(mào)企業(yè),經(jīng)濟適用件企業(yè),機動車(部件)和其他商品、服務(wù)需要開具進口增值稅專用繳款書且已申請轉(zhuǎn)出稅款時所發(fā)生的稅款;增值稅特殊納稅政策實施企業(yè),某些節(jié)省稅款的企業(yè),免抵退稅企業(yè)取得的進項稅后;按比例確定的固定資產(chǎn)加速折舊的企業(yè)支付的進項稅;取得政府集中采購的增值稅專用發(fā)票;經(jīng)辦和開發(fā)企業(yè)取得的稅前費用所產(chǎn)生的增值稅,以及其它收到的專用發(fā)票的稅款需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。 拓展知識: 在進行進項稅額轉(zhuǎn)出時,企業(yè)需要注意以下幾點: 1.根據(jù)稅法規(guī)定,可以轉(zhuǎn)出的進項稅額以購買貨物或者服務(wù)實際發(fā)生的稅款為準(zhǔn); 2.納稅人應(yīng)當(dāng)將其購買商品或者服務(wù)實際收取的專用發(fā)票或者完稅憑證(代開發(fā)票)憑證放入購買明細(xì)表中; 3.根據(jù)稅收征收管理辦法的規(guī)定,企業(yè)可以在一定期限內(nèi)對收到的稅控電子發(fā)票進行調(diào)整,但是必須在發(fā)票進行調(diào)整后仍然滿足法定轉(zhuǎn)出條件的情況下進行; 4.轉(zhuǎn)出進項稅額必須憑借真實購買明細(xì)表和銀行的相關(guān)信息及財務(wù)憑證,由納稅服務(wù)機構(gòu)審核后由稅務(wù)機關(guān)審核放行; 5.企業(yè)還需要注意發(fā)票信息的準(zhǔn)確問題,對于開具發(fā)票賬戶名稱不符合申請轉(zhuǎn)出稅款的情形,應(yīng)當(dāng)及時取回。
2023 01/11 15:25
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