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公司開承兌交保證金的賬務(wù)處理主要有三步： 第一步，在現(xiàn)金銀行存款科目和應(yīng)付承兌匯票銀行存款科目之間進(jìn)行調(diào)撥； 第二步，當(dāng)收到第三方機(jī)構(gòu)（比如銀行）的狀態(tài)報文時，進(jìn)行總賬處理，以應(yīng)付承兌匯票銀行存款科目為借，應(yīng)交保證金科目為貸，完成總賬記賬； 第三步，當(dāng)公司收到保證金支出匯總表時，進(jìn)行總賬處理，以應(yīng)交保證金科目為借，現(xiàn)金銀行存款科目為貸，完成總賬記賬。 拓展知識：在公司記賬中，承兌交保證金是針對往來賬目的質(zhì)押和保證，不論是以現(xiàn)金銀行存款形式還是以應(yīng)付匯票形式都會按照相應(yīng)的會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行總賬記賬。