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售后部門報銷辦公費還未支付報銷計提時，會計分錄應(yīng)該是： 1、計提費用：借方：辦公費應(yīng)付款；貸方：應(yīng)計費用。 2、支付費用：借方：現(xiàn)金/銀行存款；貸方：辦公費應(yīng)付款。 計提是企業(yè)事前就故意留出一定的支出預(yù)算將可能發(fā)生的費用在費用發(fā)生之前就加以記錄到會計憑證中，以加強企業(yè)的資金管理，幫助企業(yè)把握未來的費用發(fā)生的時間，數(shù)額及發(fā)生的頻率，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算的制定和實施，保證企業(yè)資金的安全。 拓展知識：計提也有誤差，一個是把握和估算可能發(fā)生的費用不準確，另一個是由于企業(yè)財務(wù)現(xiàn)金流變化，往往計提費用計算量和支付量有出入，從而使費用計提準確度和精度受到影響。