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本案例針對某汽車生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年9月向4S店銷售小轎車的稅額的計(jì)算。首先，該企業(yè)先應(yīng)確定小轎車的稅率，其中排氣量為1.6升的，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%；排氣量為2.3升的，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為9%；排氣量為4.3升的，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為40%。 根據(jù)稅率的確定，在確定本期應(yīng)納稅額的計(jì)算中，根據(jù)每類小轎車的銷售數(shù)額與價(jià)格，結(jié)合稅率，即可確定各類本期應(yīng)納稅所的增值稅和消費(fèi)稅的稅額。比如，排氣量為1.6升的小轎車，本期應(yīng)納稅額=（50臺 * 12.8萬/臺）* 13% + (50臺 * 12.8萬/臺）* 5% = 14.82萬元。 此外，由于本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)數(shù)額為70.05萬元，因此，本期實(shí)際應(yīng)納稅額=本期應(yīng)納稅額 - 70.05萬元 = 14.82 - 70.05 = -55.23萬元，即本期抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)數(shù)額大于本期應(yīng)納稅額，則可申請退還稅款。 拓展知識：在小轎車的銷售業(yè)務(wù)中，增值稅以及消費(fèi)稅是企業(yè)銷售小轎車必須要繳納的費(fèi)用，因此，企業(yè)在繳納增值稅以及消費(fèi)稅前，一定要提前作好稅率的確定及銷售數(shù)額及價(jià)格的計(jì)算。