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請問老師,我公司是小規(guī)模納稅人,上個季度開專票把3%開成1%給對方,已經跨季度了,那上個季度申報表里我按3%的稅率正常繳納稅嗎?

84784994| 提问时间:2023 01/12 18:10
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
是的,根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,關于小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅,應當按照3%的稅率正常繳納稅款。因此,即使給某方開出的專票的稅率從3%降低到1%,上個季度仍然要按照3%的稅率正常繳納稅款。 稅務部門根據增值稅管理辦法,對增值稅納稅義務人發(fā)生的增值稅有若干約束,其中,最重要的是增值稅納稅義務人在增值稅稅率發(fā)生變化時,應當及時補繳、退稅。例如,國家對某項增值稅稅率從3%上調到6%,“小規(guī)模納稅人”在發(fā)生變化后的月份所應繳納的稅款,仍需按照新稅率(6%)繳納,而不能按照原來的稅率(3%)繳納。 此外,小規(guī)模納稅人不但要交增值稅,還要繳納營改增相關費用,如商品服務費、教育費附加和地方教育費附加等。小規(guī)模納稅人應當準確、及時地繳納增值稅、營改增稅費,以免招致稅務機關的處罰或違約金的產生。
2023 01/12 18:21
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