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6月底申請的紅字發(fā)票申請表，6月做了進項稅額轉出，供應商7月開具了對應的紅字專票發(fā)票，那么6月和7月的記賬情況如下： 6月： 1.按正常流程，先將進項稅額轉出分別記在應交稅費-進項稅額轉出科目上； 2.申請紅字發(fā)票，臺賬上記錄紅字發(fā)票申請表，可記錄紅字發(fā)票申請表金額，起草進項稅額轉出調整單。 7月： 1.對公司收到紅字發(fā)票，應收賬款-專票增加，應付票據(jù)減少； 2.增值稅專用發(fā)票（紅字）上，應收賬款-專票增加，應付賬款-專票減少； 3.按正常流稀，先在會計分錄上記載：增值稅-進項稅額轉出等科目。 拓展知識： 記賬時紅字發(fā)票的原則是：如果供應商開具紅字發(fā)票，銷方記賬時要注意，發(fā)票金額應當在應付賬款上增加，而且只能以應付賬款減少或現(xiàn)金付款才能結清，由于涉及跨期納稅，所以需要調整進項稅額。