免費(fèi)問答

去年的發(fā)的員工福利,去年沒有做賬,現(xiàn)在做以前年度損益調(diào)整的賬,實(shí)際上是要把去年的未做的賬補(bǔ)上。 首先,根據(jù)去年的發(fā)放的福利內(nèi)容,確定相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目,然后在會(huì)計(jì)憑證中記錄發(fā)放福利的金額。比如發(fā)放社保,就應(yīng)該從會(huì)計(jì)科目社會(huì)保證金-應(yīng)付賬款減少,從會(huì)計(jì)科目費(fèi)用-社會(huì)保費(fèi)增加,兩個(gè)科目金額合計(jì)為發(fā)放福利的總金額。 其次,為了保持會(huì)計(jì)平衡,還要記錄未繳納社保等福利的累計(jì)損益,即將去年未發(fā)放的福利金額從損益轉(zhuǎn)入資本金,可以從財(cái)務(wù)報(bào)表的凈利潤(rùn)中轉(zhuǎn)入資本金,即在損益科目中記錄此金額的減少,從資本金科目中記錄此金額的增加。 最后,還需要對(duì)去年未發(fā)放的福利進(jìn)行稅前所得稅計(jì)提及備案。首先從會(huì)計(jì)科目"抵減稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)中記錄此金額,然后從長(zhǎng)期負(fù)債-所得稅費(fèi)用中記錄此金額,最后到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相應(yīng)的文書工作,如果是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做的話,可能還要填寫申報(bào)表等,以完成備案手續(xù)。 拓展知識(shí)：損益調(diào)整的內(nèi)容不僅可以是福利的補(bǔ)賬，還可以是出現(xiàn)的損失、調(diào)整盤存和上月未計(jì)入本月的收入等。