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老師小規(guī)模給一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票3%但是一般納稅人需要開(kāi)具9%的專用發(fā)票請(qǐng)問(wèn)這個(gè)能抵扣嗎

84785035| 提问时间:2023 01/13 05:59
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金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
答:一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票3%不能抵扣,一般納稅人開(kāi)具的增值稅發(fā)票可分為2種:一種是小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票3%,另一種是一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票9%。小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票3%不能用于抵扣增值稅,只能作為證明征收增值稅的憑證;一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票9 %可以用于抵扣增值稅。 拓展知識(shí):在《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》中,關(guān)于發(fā)票內(nèi)容的規(guī)定明確了:發(fā)票按小規(guī)模納稅人、一般納稅人和非正常納稅人三種分類,分別使用不同額度的增值稅發(fā)票,即小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票為3%,一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票為9%,非正常納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票號(hào)碼中的稅率部分為空。
2023 01/13 06:04
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