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分錄可以分為2步：第一步，生成本年月份增值稅結(jié)轉(zhuǎn)科目全部分錄；第二步，根據(jù)本年月份增值稅結(jié)轉(zhuǎn)科目及歷史未結(jié)轉(zhuǎn)的科目分別結(jié)轉(zhuǎn)，以實現(xiàn)收付稅費的一致性。 具體步驟： 1.準備歷史余額，分析應結(jié)轉(zhuǎn)和未結(jié)轉(zhuǎn)的明細，清算出結(jié)轉(zhuǎn)額； 2.在本年月份生成增值稅結(jié)轉(zhuǎn)科目分錄，具體分錄如下： (1)借：本年應交增值稅科目 貸：應交稅費科目 (2)借：應交稅費科目 貸：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)科目 (3)借：應交稅費科目 貸：增值稅進項稅額與銷項稅額差額（未結(jié)轉(zhuǎn)的科目） (4)借：應交稅費科目 貸：未結(jié)轉(zhuǎn)的科目 3.最后，根據(jù)本年月份增值稅結(jié)轉(zhuǎn)科目及歷史未結(jié)轉(zhuǎn)的科目，記賬處理，以實現(xiàn)收付稅費的一致性。 拓展知識：增值稅清算即為將原有的稅務科目進行實際的結(jié)轉(zhuǎn)，使應交稅費明細科目的銷項稅額和進項稅額合計金額符合稅收標準，從而確保稅務統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性。