00:10:00
問題已解決
A 公司于2019年12月年購入一臺設(shè)備，成本為525000元，預(yù)計使用年限6年，預(yù)計凈殘值為0。會計上按直線法提取折舊，因該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計稅時按年數(shù)總和法計提折舊，假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同。假定各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，除該固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會計與稅法之間的差異外，不存在其他會計與稅收的差異。請分析2020年的暫時性差異，計算出 2020年度應(yīng)交所得稅，并作出相關(guān)會計分錄。假設(shè)2020年會計利潤為100萬元，所得稅稅率為 25o
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
2020年度會計折舊為87,500元，稅法折舊為105,000元，因此，2020年度應(yīng)交所得稅的暫時性差異為17,500元(105,000 - 87,500)。2020年度的應(yīng)交所得稅應(yīng)為100萬乘以25%，即25萬元，加上暫時性差異17,500元，總共應(yīng)交所得稅42,500元。
會計分錄為：
借：應(yīng)交稅金 42,500元
貸：所得稅費用 17,500元
貸：應(yīng)交所得稅 25,000元
拓展知識：會計與稅收之間的折舊差異是指在會計折舊與稅法折舊的計算方式和折舊數(shù)額上存在的差異。由于不同的折舊計算方法，會計折舊數(shù)額往往與稅法折舊數(shù)額存在差異，產(chǎn)生了暫時性差異。會計與稅法的折舊暫時性差異會影響企業(yè)的應(yīng)交所得稅，需要企業(yè)重視兩者之間的差異。
2023 01/13 10:28
閱讀 166
描述你的問題，直接向老師提問
152
意見反饋
